El 19 de septiembre de 2024, se aprobó la Ley N° 20.351 que ratifica el Acuerdo entre la República Oriental del Uruguay y los Estados Unidos de América para el Intercambio de Información en Materia Tributaria, firmado el 24 de octubre de 2023 en Montevideo.
La norma entrará en vigor un mes después de que Uruguay notifique por escrito a Estados Unidos sobre la finalización de sus procedimientos internos.
El acuerdo de intercambio de información fiscal entre Uruguay y Estados Unidos es un instrumento clave en la lucha contra la evasión fiscal internacional y el incremento de la transparencia financiera. Este acuerdo, que se enmarca en los esfuerzos globales por mejorar la cooperación fiscal entre países, permite que las autoridades fiscales de ambos países compartan información relevante sobre los ingresos y activos de sus respectivos residentes fiscales.
Este acuerdo, además de promover la transparencia, refuerza el compromiso de Uruguay de alinearse con los estándares internacionales establecidos por la OCDE y otras organizaciones globales en materia de cooperación fiscal.
Actualmente, el acuerdo facilita el intercambio de información bajo pedido, es decir, cuando uno de los países solicita datos específicos sobre un contribuyente. Sin embargo, este mecanismo podría evolucionar hacia un sistema de intercambio automático en el futuro, como ocurre en otros acuerdos internacionales. Esto significaría que la información financiera sería compartida regularmente entre ambos países sin la necesidad de una solicitud previa.
Así mismo el acuerdo prevé el intercambio de información en forma espontánea, cuando la información sea lo suficientemente pertinente para dar cumplimiento al objeto y ámbito del acuerdo.
El acuerdo abarca el intercambio de información de personas físicas o jurídicas.
¿Cuáles son las implicancias del acuerdo de Intercambio de Información Fiscal entre Uruguay y Estados Unidos?
Transparencia Fiscal y Lucha contra la Evasión El acuerdo permite a ambos países acceder a información sobre ingresos y activos de sus residentes fiscales, lo que facilita la detección de posibles evasiones fiscales. Esto se traduce en un entorno de mayor transparencia y responsabilidad para los contribuyentes, tanto a nivel personal como corporativo.
Impacto sobre las Inversiones y Cuentas Financieras Los residentes fiscales en Uruguay con activos o cuentas en Estados Unidos, y viceversa, deben tener en cuenta que esta información puede ser compartida entre las autoridades fiscales de ambos países.
Protección de la Información y Confidencialidad Aunque el acuerdo promueve la transparencia, también establece estrictas normas de confidencialidad para proteger a los contribuyentes. La información intercambiada solo puede ser utilizada para fines fiscales, y su divulgación está estrictamente regulada.
Efectos sobre Empresas Multinacionales Las empresas multinacionales que operan en ambos países se enfrentan a mayores requisitos de cumplimiento fiscal.
Cumplimiento y Penalidades Los contribuyentes que no cumplan con sus obligaciones fiscales, ya sea en Uruguay o en Estados Unidos, se exponen a penalidades. Estas sanciones pueden ir desde multas administrativas hasta, en casos más graves, responsabilidades penales. En Estados Unidos, las sanciones por evasión fiscal pueden incluir fuertes multas y procesos judiciales.
Armonización con Normas Internacionales Uruguay se posiciona cada vez más cerca de los estándares internacionales de transparencia fiscal. Este acuerdo con Estados Unidos refuerza su reputación en el ámbito financiero global, facilitando la atracción de inversiones extranjeras y mejorando su competitividad en los mercados internacionales.
El equipo de expertos tributarios de Carlos Picos Consultora puede asesorarlo sobre los impactos que este acuerdo de Intercambio de Información Fiscal entre Uruguay y Estados Unidos tiene en su caso particular.
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